资产负债表债务法
资产负债表债务法是一种所得税会计处理方法，它体现了“资产/负债观”，并以估计转销年度的所得税率为依据来计算递延所得税款。这种方法关注会计利润与应税所得之间的差异，并将这些差异分为永久性差异和暂时性差异。暂时性差异进一步被划分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，这些差异影响期末资产负债表上的递延所得税资产和递延所得税负债。
关键概念和计算公式
暂时性差异 ：指资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差异。
递延所得税资产 ：预计未来可以用于抵税的资产。
递延所得税负债 ：预计未来需要缴纳的税款。
计算公式 ：本期所得税费用 = 本期应交所得税 + （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。
特点
当税率变动或税基变动时，需要按预期税率对递延所得税负债和递延所得税资产账户余额进行调整。
资产负债表债务法更符合资产和负债的定义，并强调差异的内容及对期末资产负债表的影响。
与收益表债务法的区别
核算基础 ：资产负债表债务法关注暂时性差异，而收益表债务法关注时间性差异。
差异性质 ：暂时性差异反映的是累计差异，而时间性差异反映的是当期差异。
法律依据
《公司法》规定公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。
应用
资产负债表债务法在企业会计实务中用于确认并计量由于会计和税法差异给企业未来经济利益流入或流出带来的影响。
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